Регистрация ИП в Смоленске

Упрощенная система налогообложения («упрощенка») — один из действующих в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ). Он ориентирован на малый бизнес. Его цель — упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности.

«Упрощенка» применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Так, вы можете по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН — доходы или доходы минус расходы (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). От того, какому из них вы отдадите предпочтение, будет зависеть размер применяемой вами налоговой ставки (ст. 346.20 НК РФ). Объект налогообложения можно изменять ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Существующая организация либо действующий индивидуальный предприниматель, по общему правилу, могут перейти на «упрощенку» с начала налогового периода, то есть с 1 января очередного года (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы планируете применять УСН.

См. образец Формы уведомления о переходе на УСН.

Применять УСН могут организации и индивидуальные предприниматели, соблюдающие следующие условия: организация не должна иметь филиалов, а средняя численность ее работников не должна выходить за пределы 100 человек. Максимальная доля иных компаний в уставном капитале — не более 25%.

На УСН не вправе работать банки, страховщики, НПФ, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, а также ряд других организаций. Предельный размер доходов налогоплательщиков, позволяющий применять УСН, с 01.01.2017 увеличен с 60 миллионов рублей до 150 миллионов рублей.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — еще один из действующих в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ). При исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.

ЕНВД можно применять в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим вы можете по собственному желанию.

Для перехода на «вмененку» нужно выполнить следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

• этот режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность;
• в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут ваш вид деятельности;

Если эти условия соблюдаются, то вы вправе перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Переход на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации либо индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности либо месту нахождения (жительства). Заявление подается в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

См. образец Заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Предприниматель платит (Письмо Минфина от 06.02.2019 N 03-15-05/6911):

• фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
• дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 рублей за год;
• взносы за работников (при наличии работников).

Фиксированный платеж за 2019 год — 36 238 рублей. Он включает взнос на ОПС — 29 354 рублей и взнос на ОМС — 6 884 рублей (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты фиксированного платежа за 2019 год — не позднее 31.12.2019.

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 000 рублей за 2019 год — не позднее 01.07.2020.

Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС подлежат перечислению в ИФНС двумя отдельными платежками.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

21 апреля 2016 года Смоленская областная Дума пятого созыва приняла закон № 43-з «Об установлении в Смоленской области налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, использующих УСН, патентную систему налогообложения». Законопроект разработал Департамент инвестиционного развития Смоленской области по инициативе Губернатора субъекта РФ А.В. Островского.

Закон № 43-зпредоставляет зарегистрированным в первый раз ИП право применять налоговую ставку 0% при выборе специального налогового режима — УСН или патентной системы сбора налогов.

Льготное налогообложение доступно стартующим индивидуальным предпринимателям, ведущим на территории Смоленской области предпринимательскую деятельность в производственной, научной и социальной областях, сфере бытовых услуг, оказываемых населению.

О видах деятельности, к которым применяются налоговые каникулы, читайте в нашем блоге.